По месту нахождения учета код. Список кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения

Дата: 11.02.2024

При составлении различных деклараций и отчетов часть данных вносится налогоплательщиками в закодированном виде. К примеру, при формировании декларации по вмененке предприниматели указывают код учета по месту нахождения для ИП. А при составлении ф. 6-НДФЛ код по месту нахождения заполняется в зависимости от адреса представления данных.

Закодированные показатели утверждаются налоговиками и не могут вноситься произвольно. Где взять значения? В какие строки внести данные? Разберемся подробнее, как заполнить код места учета в декларации по ЕНВД и код по месту учета в 6-НДФЛ. Также рассмотрим принципы отражения этих показателей в некоторых других отчетных формах.

При переводе на вмененку всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подавать в территориальное подразделение ИФНС декларацию. Эта обязанность распространяется как на юрлиц, так и на предпринимателей при условии использования обозначенного спецрежима. Если субъект одновременно работает на нескольких налоговых системах, понадобится составление раздельных отчетов. Перечень форм различается в зависимости от режимов.

Актуальный бланк декларации по вмененке на 2018 г. утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. Здесь приведена форма документа, а также порядок его составления с разбивкой требований по листам и разделам. Когда заполняется декларация, по месту нахождения (учета) код проставляется в соответствии со значениями по Приложению 3 Приказа. Сведения указываются в специальной графе на титуле отчета. Одновременно данные вносятся в другие строки согласно действующему порядку.

Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.

Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году

Чтобы правильно отчитаться перед налоговым органом, код по месту нахождения (учета) указывается в соответствующей строке. Показатель вносится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо. Не допускается проставление прочерка, указание нулей или отсутствие данных в ячейках. Почему?

Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП. Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима. Так как отчетность по вмененке подается по месту осуществления бизнеса, для уточнения ответственного контрольного органа разработаны значения показателей.

Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:

120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.

Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться. Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.

Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ

Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов по подоходному налогу. Актуальный бланк утвержден налоговиками в своем Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Помимо документа (Приложение 1) здесь представлены общий порядок внесения сведений (Приложение 2), правила сдачи в электронном формате (Приложение 3), а также закодированные значения обязательных показателей.

В 2018 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к основному Приложению 2. Значения этого реквизита формы различаются в зависимости от того, в каком территориальном подразделение ИФНС прошел регистрацию налоговый агент. При этом некоторые данные совпадают с кодами для декларации по ЕНВД, а другие добавлены. К примеру, одинаковым является место нахождения (учета) код 120 для адреса проживания ИП. А добавлены значения 124-126, предназначенные для внесения главами КФХ, а также адвокатами, нотариусами.

Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)

Внесение значения нужного территориального кода выполняется налоговым агентом на титуле ф. 6-НДФЛ. Показатель имеет цифровой формат и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Рассмотрим подробнее, как заполняется этот реквизит.

Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:

120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.

Обратите внимание! До 25-го марта 2018 г. для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.

РСВ – код по месту нахождения (учета)

Актуальный бланк единого расчета по взносам на страхование утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления ЕРСВ. Действующие на 2018 г. значения выглядят следующим образом:

112 – при подаче данных по адресу проживания физлицом, не ИП.
120 – при подаче отчета ИП по адресу своего проживания.
121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.

Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)

Действующий в 2018 г. бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, где регулируется порядок составления этого отчета. Правила внесения кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:

120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.

Как узнать код по месту нахождения (учета)?

Надежнее всего посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Актуальные версии законодательных актов содержатся на специальных бухгалтерских сайтах. Если юрлицо или ИП заполняет отчет в электронном виде, модули программного обеспечения уже содержат встроенные показатели. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента. При внесении кода ориентируйтесь на вид отчета и тип регистрации субъекта.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ должны указывать все налоговые агенты, которые сдают расчет. Посмотрите, как правильно указать код, в какой ячейке, а также скачайте перечень кодов для всех ситуаций, предусмотренных законом. Будьте внимательны: в 2018 году в кодах произошли изменения.

Как заполнить код по месту нахождения учета в 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Код по месту нахождения необходимо указать на титульном листе 6-НФДЛ. Посмотрите на примере:

Для разных налоговых агентов код места нахождения в 6-НДФЛ будет разным. Посмотрите таблицу всех кодов по месту нахождения, которые предусмотрены законом на 2018 год:

	Наименование
	По месту жительства индивидуального предпринимателя
	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
	По месту жительства адвоката
	По месту жительства нотариуса




	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Код 212 в 6-НДФЛ

С отчетности за прошлый год произошли важные изменения в кодах по месту нахождения учета, которые необходимо указывать в 6-НДФЛ.

Законодатель удалил код 212 в 6-НФДЛ, вместо него появились другие коды. Смотрите таблицу изменений в кодах по месту учета в 6-НФДЛ в 2018 году.

Вид налогового агента	6-НДФЛ в 2017 году	6-НДФЛ в 2018 году
По месту учета российской организации
По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком

ВАЖНО! С 2018 года в 6-НДФЛ больше нет кода 212 по месту нахождения, вместо него необходимо указать коды 214 или 215.

Смотрите пример заполнения 6-НДФЛ с указанием кода по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком.

Смотрите образец 6-НДФЛ с указанием кода по месту нахождения организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком.

Какой код по месту нахождения указать в 6-НДФЛ для обособленного подразделения

Если у компании есть обособленное подразделение, которое самостоятельно осуществляет выплату заработной платы своим сотрудникам, то 6-НДФЛ необходимо сдать и по месту головной организации и по месту учета обособленного подразделения. При этом 6-НДФЛ подается в разные налоговые органы с указанием разных кодов по месту нахождения.

Однако, если зарплата выплачивается только головной компанией, то 6-НФДЛ сдается единым документом в налоговую инспекцию по месту нахождения головного офиса.

Если сотрудник получает зарплату и в головном офисе и в обособленном подразделение, то сведения о выплатах такому лицу должны быть отражены и в 6-НФДЛ по голове и по обособленному подразделению с соответствующей разбивкой по суммам.

Начиная с отчетности за 2017 год в расчете 6-НФДЛ необходимо указывать следующие коды по месту нахождения:

Если в расчете 6-НФДЛ, которое подается в инспекцию по месту нахождения обособленного подразделения допущена ошибка в ячейке «по месту нахождения (учета)» и указан код 213 (214), то компанию может ждать штраф за нарушение сроков сдачи отчетности. Поэтому если вы обнаружили данную ошибку направьте новый расчет 6-НДФЛ с указанием верного кода 220 с сопроводительным письмом, объясняющим причину подачи нового расчета 6-НДФЛ.

Каждая декларация или расчет, предоставляемые в ИФНС, содержат на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту нахождения (учета)». Это реквизит, обязательный к заполнению. Коды для каждой из форм различны: часть из них общая для всех деклараций, часть – различается. Налогоплательщики также разделены по учетным категориям. Заполнять код следует внимательно и в строгом соответствии с инструкциями: так, один и тот же налогоплательщик может иметь один и тот же код по месту учета во всех отчетах. Одновременно существует форма-исключение, не подчиняющаяся этому правилу, и в ней используется иное значение кода (как в случае с ИП).

Какой код ставить и почему

Код по месту учета, служащий идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям, и отвечает на следующие вопросы:

является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
организация российская или иностранная;
подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.

Любой налогоплательщик, подающий отчетные сведения в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель) обязан использовать этот код.

Внимание! Код по месту нахождения (учета) дается для использования в готовом виде к каждой законодательно утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.

Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).
Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.

Заметим, что аналогом последнего в декларации по будет код 116. Кодировка по этому налог наиболее сложна и обширна, она состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.

Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации. Этот код, за редким исключением, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация преемника организации, когда дело касается уплаты налогов, важна для фискальных органов.

Подробно коды зафиксированы в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.

Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.

Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах

Несмотря на простоту самого кода и операции по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Где находится поле кода? На титульном листе формы, как правило, под полем «налоговый период», строкой ниже.

Что обозначает код и почему он так называется? Код соотносится по смыслу с муниципальным территориальным образованием из классификатора ОКТМО.

Можно ли вместо кода проставить прочерки или нули, в случае если существуют сомнения в правильности кодировки? Нет, нельзя. Такой расчет или декларация не будут приняты ФНС. Налогоплательщик подвергнется санкциям. В случае сомнения обратитесь в ИФНС и уточните код. Согласно налоговому законодательству служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него профильным вопросам.

Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.

Внимание! Отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС с 2017 г. не сдается (см. письмо налоговой службы №БС-4-11/993 от 23 -01-17). Соответствующий код также не применяется.

Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

Организация на зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.

Нормативная база

Уточнить значение кодов и их использование можно, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы, одновременно с утверждением той или иной отчетной формы.

НДС — Пр. №ММВ-7-3/558@ от 29-10-14.

— Пр. №ММВ-7-3/572@ от 19-10-16.

— Пр. №ММВ-7-3/99@ от 26-02-16.

Вмененка — Пр. №ММВ-7-3/353@ от 04-07-14 (ред. от 19-10-16).

— Пр. №ММВ-7-3/384@ от 28-07-14 (ред. от 01-02-16).

Земельный налог — Пр. №ММВ-7-21/347@ от 10-05-17.

Налог на имущество — Пр. №ММВ-7-21/271@ от 31-03-17.

Транспортный налог — Пр. №ММВ-7-21/668@ от 05-12-16.

Налог на доходы, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11/450@ от 14-10-15.

Страховые взносы, для РСВ — Пр. №ММВ-7-11/551@ от 10-10-16.

Внимание! В связи с тем что с 1.01. 2017 г. страховые взносы находятся под администрированием ФНС (ст. 34 НК РФ), код по месту нахождения в РСВ обязателен к заполнению.

Главное

Код по месту нахождения (учета) – обязательный реквизит всей налоговой отчетности.
Он помогает безошибочно идентифицировать плательщика налогов и сборов по базе ФНС.
Основные коды, применяемые при заполнении форм, – 214 и 120 для фирм и предпринимателей соответственно.
Коды утверждаются приказами ФНС, одновременно с утверждением соответствующей декларации или расчета.
Ошибочное применение кода или его игнорирование чревато проблемами при сдаче налоговой отчетности.

→ Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения

При заполнении налоговых деклараций и расчетов на титульном листе необходимо указывать код места представления декларации (расчета) в налоговый орган. Как узнать код по месту нахождения (учета)? Для этого необходимо обратиться к порядку заполнения соответствующих декларации или расчета.

О применяемых в 2018 году кодах по месту нахождения (учета) при представлении основных налоговых деклараций и расчетов расскажем в нашей консультации и выделим наиболее типичные коды.

НДС

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» налоговой декларации по НДС указываются коды, которые приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

Код Наименование

116	По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика
213	По месту постановки на учет организации в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
227	По месту постановки на учет участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета
231	По месту нахождения налогового агента
250	По месту постановки на учет налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Обращаем внимание, что, как и по остальным декларациям и расчетам, коды учета по месту нахождения для ИП и организаций различны.

Налог на прибыль

Коды мест представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приведены в Приложении № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@:

Код Наименование

213
214
215
216
218	По месту учета ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков
220
223	По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
225	По месту учета организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
226	По месту учета организации, осуществляющей образовательную и (или) медицинскую деятельность
228	По месту учета организации - участника регионального инвестиционного проекта
229	По месту учета некоммерческой организации, представляющей налоговую декларацию только за налоговый период
231	По месту нахождения налогового агента - организации
234	По месту учета театра, музея, библиотеки, концертной организации, являющихся бюджетными учреждениями
235	По месту учета налогового агента, представляющего сведения о доходах, выплаченных физическим лицам
236	По месту учета организации, осуществляющей социальное обслуживание граждан
237	По месту учета организации, получившей статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
238	По месту нахождения (учета) организации, признаваемой контролирующим лицом иностранной компании

Расчет по страховым взносам (РСВ): по месту нахождения (учета) (код)

Поле «По месту нахождения (учета) (код)» расчета по страховым взносам заполняется в соответствии с кодами, приведенными в приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@:

Код Наименование

112	По месту жительства физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем
120
121	По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122	По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124
214	По месту нахождения российской организации
217	По месту учета правопреемника российской организации
222	По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335
350	По месту учета международной организации в Российской Федерации

Форма 6-НДФЛ: коды по месту нахождения 2018

По строке «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код места представления расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Коды места нахождения (учета) в 6-НДФЛ применяются такие:

Код Наименование

120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
124	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125	По месту жительства адвоката
126	По месту жительства нотариуса
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Налог на имущество организаций

Коды представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@:

Код Наименование

213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
221	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
281	По месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога)

Аналогичные коды применяются и при заполнении налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Транспортный налог

Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@:

Земельный налог

Коды представления декларации в налоговый орган проставляются в соответствии с приложением № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@:

Коды по месту учета: ЕНВД 2018

Код места представления налоговой декларации по ЕНВД указывается согласно приложению № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@:

Декларация по УСН: код по месту нахождения (учета)

Код места представления декларации по УСН в налоговый орган по месту учета налогоплательщика указывается согласно приложению № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://GlavKniga.ru/situations/k505714

Код учета по месту нахождения для ИП

При переводе на вмененку всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подавать в территориальное подразделение ИФНС декларацию.

Эта обязанность распространяется как на юрлиц, так и на предпринимателей при условии использования обозначенного спецрежима.

Если субъект одновременно работает на нескольких налоговых системах, понадобится составление раздельных отчетов. Перечень форм различается в зависимости от режимов.

Когда заполняется декларация, по месту нахождения (учета) код проставляется в соответствии со значениями по Приложению 3 Приказа. Сведения указываются в специальной графе на титуле отчета.

Одновременно данные вносятся в другие строки согласно действующему порядку.

Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.

Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году

Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП.

Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима.

Так как отчетность по вмененке подается по месту осуществления бизнеса, для уточнения ответственного контрольного органа разработаны значения показателей.

ЕНВД – расчет налога в 2018 году, пример

Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:

120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.

Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться.

Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.

Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ

При этом некоторые данные совпадают с кодами для декларации по ЕНВД, а другие добавлены. К примеру, одинаковым является место нахождения (учета) код 120 для адреса проживания ИП.

А добавлены значения 124-126, предназначенные для внесения главами КФХ, а также адвокатами, нотариусами.

Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)

Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:

120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.

для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.

Рсв – код по месту нахождения (учета)

112 – при подаче данных по адресу проживания физлицом, не ИП.
120 – при подаче отчета ИП по адресу своего проживания.
121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.

Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)

120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.

Как узнать код по месту нахождения (учета)?

Если юрлицо или ИП заполняет отчет в электронном виде, модули программного обеспечения уже содержат встроенные показатели. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента.

При внесении кода ориентируйтесь на вид отчета и тип регистрации субъекта.

Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html

Список кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения

Код для расчета страховых взносов по месту нахождения необходимо знать каждой организации, так как без этого пункта вся форма не будет принята. Код является важнейшей частью любого документа, который необходимо сдавать в налоговую службу.

Сам документ и его форма сдачи постоянно будет претерпевать изменения, так как новый вид был принят только в 2018 году. Хотя и была утверждена форма, но ее усовершенствование неизбежно.

Сроки сдачи документации будут постоянно изменяться каждый новый год. Из-за чего необходимо знать правила переноса сроков и точные крайние числа для сдачи формы.

Новая отчетность

С 2018 года изменились правила сдачи отчетности, теперь страховые взносы регулируются налоговой инспекцией, что прописано в НК. По этой причине за первый квартал 2018 года все данные по пенсионному страхованию необходимо отправлять в ИФНС. Изменились и формы расчета по страховым взносам, нововведения были приняты к реализации самой налоговой службой в конце 2018 года.

По этому плану видно дополнение, которое сделала ФНС – это третий раздел, содержащий в себе информацию о каждом из застрахованных лиц индивидуально. Ранее этот раздел содержался в форме РСВ-1.

Какие предприятия должны сдавать и в какие сроки

Любая организация, которая выплачивает средства наемным рабочим, согласно трудовому договору либо гражданско-правовому, обязана подавать документы в налоговую инспекцию. Сдавать отчетность обязаны не только организации и предприятия, имеющие работников по найму, но и фермерские хозяйства, в которых ответственность ложится на главу сообщества.

После того как отчетность стало необходимо сдавать в налоговую инспекцию, изменились также сроки сдачи и их объемы.

Любое лицо, обязанное заплатить налоги по зарплатам, выдаваемым своим работникам, должны сдать отчет в ФНС не позднее тридцатого числа месяца, идущим за рассматриваемым периодом в отчете. Если последний день выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок передвигается на следующий рабочий день, например, 30 число – воскресенье, значит сдать отчет нужно не позднее понедельника.

Отчетными периодами являются: первый квартал года; полугодие; девять месяцев; год. Более точные сроки будут прописаны в таблице ниже.

Если компания или предприятия выплачивает деньги менее, чем 25 физическим лицам, то ему позволяется составлять отчетность на бумаге, которая будет передана лично плательщиком, либо через доверенное лицо. Если выплаты начисляются более чем 25 физическим лицам, то ему разрешено сдавать форму только в электронном виде. Это сделано для удобства обеих сторон, как плательщика, так и службы.

Расположение на титульном листе кодов для расчета страховых взносов по месту нахождения

Состав РСВ-1

Отныне новый бланк расчета, содержащий в себе информацию о страховых взносах, состоит из следующих страниц:

Заглавный лист (титульный).
Лист со сведениями о том лице, которое не является ИП.
Данные об обязательствах того, кто должен платить страховые взносы (первый раздел):
- первое приложение, содержащее в себе расчет сумм, которые необходимы для выплаты обязательных пенсионного и медицинского страхований;
- второе приложение, в котором учитывается расчет сумм, необходимых для выплаты за социальное страхование при временной недееспособности гражданина, либо при беременности;
- третье приложение, в которое вписываются расходы, необходимые для обязательного страхования при временной потере возможности трудиться, а также при расходах на материнство;
- четвертое приложение, в которое вносятся выплаты, произведенные за счет федерального бюджета;
- пятое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 3 пункта 1 статьи 427 НК;
- шестое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК;
- седьмое приложение с расчетами при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 7 пункта 1 статьи 427 НК;
- восьмое приложение со сведениями при условии пониженного тарифа страховых взносов по подпункту 9 пункта 1 статьи 427 НК;
- девятое приложение, в котором учтены все сведения, необходимые для применения тарифа по страховым взносам, по подпункту 2 пункта 2 статьи 425 НК;
- десятое приложение, со сведениями, которые необходимы для выплат вознаграждений для обучающихся в профессиональных заведениях по очной форме;
Данные об обязательствах тех плательщиков, которые являются главами фермерских хозяйств (второй раздел):
- первое приложение с расчетами сумм для страховых взносов, которые должен выплатить глава и члены фермерского хозяйства.
Сведения о каждом из застрахованных лиц в отдельности (третий раздел).

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов

Порядок заполнения

Расчет представляет собой титульный лист и три раздела с приложениями в себе.

Любой из тех, кто обязан сдавать отчет по страховым выплатам, обязан включать в форму эти части:

Титульный лист.
Первый раздел.
Первый подраздел первого приложения.
Второй подраздел первого приложения.
Второе приложение.
Третий раздел.

Оставшиеся приложения и разделы обязательны к заполнению только при наличии соответствующих данных. Расчеты должны производиться строго в национальной валюте (в рубле). Если же есть ячейка, в которую нечего заполнить, то ставится прочерк. Все слова необходимо указывать строго с заглавной буквы.

Для удобства, стоит заполнять отчетность в последовательности:

Сперва стоит обратиться к персонифицированным сведениям в третьем разделе, которые включаю в себя данные про каждое физическое лицо в отдельности.
Далее перейти к подразделу 1.1 приложения 1 в первом разделе. Для этого необходимо суммировать все показатели за каждого работника из третьего раздела.
После заполнить подраздел 1.2 приложения 1 в первом разделе. Делается это, потому что только здесь указываются данные за взносы с медицинского страхования.
Теперь можно заполнить приложение 2 первого раздела.
После заполняется свободный раздел 1, куда вписывается полная сумма, необходимая для уплаты в качестве страховых взносов.
Теперь можно заполнить оставшиеся разделы, если по ним есть информация.
Последние действие – пронумеровать листы.

В какие инспекции налоговой службы сдавать документ

Так как ответственность и контроль над суммами, внесенными по страховым взносам, перешла под контроль ФНС, соответственно отчетность необходимо сдавать в одно из подразделений этой службы.

Подход, который действует для большинства юридических лиц, подразумевает сдачу отчетов в ИФНС, находящуюся по месту нахождения организации, либо по месту жительства предпринимателя.

Если сдача документов проводится крупнейшим налогоплательщиком, то перечисляют взносы и отправляют формы в ИФНС либо по месту нахождения самой организации, либо по месту нахождения каждого из подразделений.

Так как в 2018 году сменились условия сдачи расчетов по страховым взносам, то было принято решение об отмене сдачи форм по мессу учета крупнейшего налогоплательщика. Этот пункт подтвержден на законодательном уровне.

Обособленным подразделениям

Если организация имеет обособленные подразделения, то каждое из этих ответвлений фирмы обязано уплачивать страховые взносы. Так как законодательство подразумевает, что выплаты должны производиться там же, где и сдаются отчетности – по месту нахождения подразделения.

Бывают ситуации, когда ОП не имеет прав для выплат денежных средств физическим лицам, что автоматически избавляет это подразделение от такого вида отчетности в полном объеме. Достаточно только выплачивать страховые взносы по месту регистрации самой организации.

Если же ОП наделена правами, позволяющими выплачивать средства физическим лицам, то отчетность будет сдаваться не только по месту регистрации подразделения, но также и по месту нахождения организации. Сумма, которую необходимо выплатить по месту регистрации подразделения будет полностью зависеть от величины базы для исчисления этих взносов.

Сумма, которую подразделение должно выплатить налоговой службе, определяется разницей между общей суммой страховых взносов для уплаты организацией и общей суммы страховых взносов в совокупности.

Есть одно исключение из правил, которое прописано в самом налоговом кодексе, оно действует только по отношению к ОП, расположенных вне территории РФ. Не смотря на то, что ОП может самостоятельно высчитывать и отправлять данные по страховым взносам и их выплатам, обязанность за это все равно ложится на организацию, которая должна представить соответствующий документ в налоговую службу по месту нахождения.

Код для расчета страховых взносов по месту нахождения

Код для расчета страховых взносов по месту нахождения для каждого типа организации является уникальным:

Код	Место сдачи расчета по страховым взносам
112	Лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем - сдается по месту жительства физического лица
120	Лица, являющиеся индивидуальным предпринимателем - по месту его жительства
121	При наличии адвокатского кабинета, то по месту жительства адвоката-основателя
122	Если отчет заполнялся нотариусом, занимающегося частной практикой, то по месту его жительства
124	Если отчет сдается членом или главой фермерского хозяйства, то по месту его жительства
214	По месту расположения организации, находящейся на территории РФ
217	По месту учета правопреемника организации из РФ
222	При наличии обособленных подразделений у организации, то по их месту расположения
335	По месту нахождения ОП от иностранной организации, которая находится на территории РФ
350	По месту учета международной организации, расположившейся в РФ

Проставление правильных кодов в декларации по УСН имеет большое значение, поскольку в противном случае вся работа бухгалтера с этим бланком может пойти насмарку. Поэтому рассмотрим подробнее кодовые показатели декларации по упрощенной налоговой системе.

Зачем нужны

Имейте в виду, что при заполнении некоторых реквизитов декларации по УСН за 2016 год нужно вносить не конкретные суммовые сведения, а проставлять определенные коды.

По общему правилу любой код налоговой декларации УСН служит для упрощения. Чтобы:

не перегружать заполненный бланк;
специальные программы могли анализировать данный отчет более оперативно.

С отчета за 2016-й год все упрощенцы должны применять бланк, принятый приказом налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. Разберемся, какие именно коды нужно в нем проставлять.

Значения

Как было сказано, проставлять правильные коды при заполнении декларации по УСН за 2016 год – очень важно. Собственно, основная их часть присутствует сразу на первом листе:

Что касается кода налогового органа (первые две цифры – код вашего региона, а вторые две – номер налогового органа), то его берут из свидетельства о государственной регистрации фирмы (ИП). Этот вопрос можно уточнить с помощью сервисов официального сайта налоговой службы России – www.nalog.ru.

Разобраться с тем, какой код в налоговой декларации УСН проставлять в том или ином случае, вам помогут нижеследующие таблицы.

Налоговый период

Вдогонку заметим, что на основании ст. 346.23 НК РФ декларацию по УСН сдают только по итогам налогового периода. Он составляет календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). А для отчетных периодов ничего делать не нужно. Поэтому в подавляющем большинстве случаев упрощенцы проставляют в декларации УСН код налогового периода – 34.

Место подачи

Как видно, для упрощенцев – компаний заполнение довольное простое. Просто вписать в декларацию УСН код по месту нахождения – 210. Он же – код декларации УСН по месту нахождения и учета .

На основании места жительства ИП, места нахождения фирмы на УСН указывают и код территории – ОКТМО. О нем еще будет сказано далее.

Перестройка бизнеса

Как видно, код ликвидации в декларация по УСН имеет значение – 0.

Порядок подачи

Код способа подачи	Расшифровка
01	На бумаге (почтой)
02	На бумаге (лично)
03	На бумаге + на съемном носителе (лично)
04	По ТКС с электронной подписью
05	Другое
08	На бумаге + на съемном носителе (почтой)
09	На бумаге с штрих-кодом (лично)
10	На бумаге с штрих-кодом (почтой)

Благотворительность, целевые средства

Есть еще ряд специфических кодов. Они расскажут налоговикам о том, что имущество, деньги, работы, услуги упрощенец получил в рамках:

благотворительной деятельности;
целевых поступлений;
целевого финансирования.

Данные коды нужны узкому кругу упрощенцев и не во всех случаях. В основном, некоммерческим организациям. Более того: поступления в свой адрес по линии благотворительности или в рамках целевого назначения упрощенцы показывают только в последнем 3-м разделе декларации по УСН:

При желании, полный состав данных кодов можно найти в 5-м Приложении к приказу налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99.

Код ОКТМО в новой декларации по УСН за 2016 год необходимо проставлять на основе «ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований». Он принят приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

Код вида деятельности по ОКВЭД – на основе «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).